Ce este o structura de afaceri?
O structura de afaceri este o reprezentare legala care defineste proprietarul (proprietarii) si formula de impartire a profitului intre partile interesate. Exemple de structuri de afaceri: intreprinderi individuale, parteneriate, corporatii, SRL-uri si cooperative
Inainte de a incepe o afacere, alege structura potrivita care se potriveste nevoilor tale. Sunteti mai bine servit ca intreprindere unica, parteneriat, corporatie, cooperativa sau societate cu raspundere limitata (LLC)? Care sunt beneficiile si dezavantajele fiecaruia?
Alegerea structurii potrivite este cruciala pentru succesul afacerii. Desi o poti schimba in orice moment, vrei sa eviti sa faci o alegere fara griji. De ce? Alegerea ta initiala poate duce la consecinte fiscale si poate pune in pericol bunurile tale personale.
Ce este o structura de afaceri?
O structura de afaceri este o reprezentare legala care defineste proprietarul (proprietarii) si formula de impartire a profitului intre partile interesate.
Cerintele pentru inregistrarea oricarui exemplu de entitate comerciala depind de tipul de structura aleasa. Nicio afacere nu poate functiona legal fara o structura.
Structura afacerii dumneavoastra determina activitatile pe care organizatia dumneavoastra le poate desfasura. De exemplu, o intreprindere unica poate amesteca in mod legal activele personale si cele ale afacerii, o actiune pe care un parteneriat nu poate face.
Inainte de a alege o structura, oferiti raspunsuri sincere la aceste intrebari.
- Cum intentionez sa strang capital?
- Vreau sa impartasesc controlul?
- Am nevoie de protectie impotriva raspunderii?
- Cum pot reduce impozitul pe afaceri?
- Care sunt nevoile mele viitoare de afaceri?
Structuri comune de afaceri
O structura de afaceri influenteaza operatiunile de zi cu zi ale unei organizatii, impozitele si pasivele. Indiferent de structura pe care o alegeti, asigurati-va ca ofera un echilibru adecvat intre protectie juridica si flexibilitate.
Exista diferite structuri de afaceri:
1. Proprietate individuala. Cel mai bun pentru intreprinderile mici cu risc scazut.
O intreprindere individuala este cea mai usor structura de afaceri de infiintat. Doar o singura persoana este responsabila pentru activitatile de zi cu zi ale companiei. Aceasta structura este ideala daca doriti sa va conduceti afacerea ca o armata cu o singura persoana.
Cu toate acestea, conducerea unei intreprinderi individuale are unele riscuri, deoarece nu este o entitate comerciala separata. Proprietarul este raspunzator pentru obligatiile sale financiare, inclusiv datorii, pierderi si impozite.
Afacerile unice sunt potrivite pentru intreprinderile mici cu risc scazut. Cateva exemple de proprietate individuala includ:
- Afaceri cu amanuntul.
- Freelanceri independenti.
- Afaceri de curatenie.
- Servicii de catering.
- Servicii de tutorat.
- Afaceri de fotografie.
- Servicii de instalatii sanitare.
Conducerea unei structuri de proprietate individuala este ieftina in comparatie cu altele. Platiti cea mai mica taxa de inregistrare. Singurele costuri sunt impozitele pe care le platiti ca impozit pe venitul personal si taxele de licenta de functionare.
O intreprindere unica este perfecta daca doriti control complet asupra tuturor activitatilor sale. Dar ar trebui sa fiti pregatit sa faceti fata restrictiilor si protectiilor legale limitate care vin cu el.
Avantajele proprietatii individuale
- Mai mult control: un proprietar unic controleaza afacerea si se bucura de toate profiturile acesteia. Nu exista niciun consiliu de administratie sau parteneri pe care sa-l consultati inainte de a lua decizii.
- Configurare usoara si cost redus: formarea unei intreprinderi individuale este mai usoara decat alte structuri. Cerintele sunt minime, aveti nevoie de mai putine documente, iar costurile de inregistrare sunt mici.
- Fara impozite pe corporatii sau impozitare transmisa: o intreprindere unica nu plateste impozit pe venitul corporativ (CIT). In schimb, proprietarul raporteaza venitul sau pierderea afacerii si plateste Impozitul pe Venitul Personal (PIT) pe castiguri.
Contra proprietatii unice
- Raspundere personala nelimitata: Proprietarii individuali sunt personal raspunzatori pentru toate datoriile comerciale. Acestia suporta pierderile si se confrunta cu creditorii.
- Dificil de a strange bani: proprietarii de afaceri se lupta sa stranga capital pe termen lung cu aceasta structura. Bancile sunt reticente in a acorda imprumuturi sau linii de credit intreprinderilor individuale. Desi exista mai multe imprumuturi pentru intreprinderi mici fara verificari de credit pe care le puteti obtine, ratele dobanzilor acestora sunt de obicei ridicate.
2. Parteneriat. Potrivit daca aveti parteneri de afaceri.
Un parteneriat are doi sau mai multi proprietari de afaceri. Ca o intreprindere unica, nu exista ca entitate juridica separata de proprietarii sai. Toti partenerii individuali din structura de afaceri de parteneriat insumeaza o singura persoana (sef) pentru referinta legala.
Exista trei structuri de afaceri de parteneriat:
- Parteneriate generale (GP)
- Societati in comandita (LP).
- Societati cu raspundere limitata (LLP).
Parteneriate generale
Fiecare partener intr-o societate in nume colectiv este egal cu responsabilitatile si pasivele de afaceri. Actiunea unui partener ii afecteaza pe ceilalti. De exemplu, daca un partener semneaza un acord fara a-i informa pe altii, trebuie sa-l onoreze.
O societate in nume colectiv implica raspundere nelimitata. Daca afacerea nu isi indeplineste obligatiile financiare fata de creditori, poate confisca bunurile personale ale partenerilor. Partenerii generali nu au protectie legala impotriva datoriilor comerciale.
Fiecare partener este responsabil pentru depunerea declaratiilor individuale de impozit pe venit, deoarece nu exista impozite pe parteneriat.
Avantajele parteneriatelor generale
- Usor de creat si dizolvat: cerintele pentru crearea unui parteneriat general sunt minime. Odata ce un partener se retrage din parteneriat, il puteti dizolva cu usurinta.
- Fara impozit pe corporatii sau impozitare transmisa: Partenerii nu platesc impozit pe corporatii. In schimb, isi depun declaratiile fiscale personale.
- Expertiza: Partenerii generali isi aduc experienta la masa. Acestia joaca roluri active in operatiunile de afaceri.
Dezavantajele parteneriatelor generale
- Raspundere personala nelimitata: actiunea unui partener ii afecteaza pe altii. Daca afacerea se indatoreaza, partenerii sunt raspunzatori. Acestia pot fi dati in judecata si li se poate sechestra bunurile personale pentru a plati datorii comerciale.
- Probleme de management: Ar putea aparea dezacorduri cu privire la tranzactii si directia afacerii intre parteneri.
Societati in comandita (LP)
O societate in comandita include un asociat general si mai multi asociati in comandita. Partenerul general are raspundere nelimitata asupra afacerilor organizatiei. Aceasta persoana este responsabila pentru toate operatiunile comerciale si raspunde personal pentru datorii.
Pe de alta parte, asociatii comanditari au control si raspundere limitate. Acesti parteneri sunt in primul rand investitori care se bucura de o parte din profit, dar au putin control asupra operatiunilor comerciale.
In ceea ce priveste impozitarea, partenerii generali platesc impozite pentru activitati independente pe profit.
Daca asociatii comanditati sunt persoane fizice, acestia sunt impozitati pe venitul din parteneriat pe baza cotelor impozitului pe venitul personal. Pe de alta parte, daca sunt companii, veniturile din parteneriat sunt impozitate la cota impozitului pe profit.
De exemplu, trei prieteni, Harry, Joel si Jacob, au infiintat o societate in comandita. Harry este asociatul general, in timp ce Joel si Jacob sunt asociati comanditari care investesc 75.000 de dolari fiecare.
In timp ce Joel si Jacob primesc o parte din profit, Harry este singurul care conduce in mod activ afacerea. Daca Harry nu plateste creditorii si furnizorii, Joel si Jacob nu sunt raspunzatori pentru nicio datorie comerciala.
Parteneriatele in comandita sunt populare in mai multe sectoare:
- Companii imobiliare.
- Companii Mici si Mijlocii.
- Firme producatoare.
- Companii de productie.
Avantajele parteneriatelor in comandita
- Investitii uriase de capital: parteneriatele in comandita se bucura de investitii mari de capital datorita mai multor parteneri implicati.
- Raspundere limitata: Comanditarii sunt responsabili numai pentru banii investiti in parteneriat. Ei nu sunt personal raspunzatori pentru datorii comerciale.
Dezavantajele parteneriatelor in comandita
- Sarcina grea pentru partenerul general: partenerul general este personal raspunzator pentru datoriile comerciale. Acestia pot fi dati in judecata si trasi la raspundere daca afacerea nu isi achita datoriile.
- Comanditatii nu pot contribui la deciziile de afaceri: partenerii comanditati beneficiaza de raspundere limitata, ceea ce inseamna ca nu au un cuvant complet de spus in deciziile de afaceri.
Asociatii cu raspundere limitata (LLP)
Un parteneriat cu raspundere limitata este o structura juridica comerciala in care toti partenerii au raspundere limitata. Fiecare partener este responsabil pentru actiunile sale. Alti parteneri nu sunt responsabili daca alti parteneri iau imprumuturi.
Unele tipuri de afaceri comune care se potrivesc ca LLP includ:
- Firme de contabilitate.
- Cabinete Stomatologice.
- Firme de marketing.
- Firme de avocatura.
- Afaceri de consiliere financiara.
- Cabinete medicale.
Avantajele parteneriatelor cu raspundere limitata
- Protectie LLP: Un LLP este o entitate juridica separata de parteneri. Membrii individuali nu risca sa-si piarda bunurile personale in cazul unor datorii neperformante. Ei sunt raspunzatori doar pentru suma pe care au investit-o in parteneriat.
- Inregistrare usoara in comparatie cu SRL-uri si corporatii: cerintele pentru inregistrarea unui LLP includ crearea unui acord de parteneriat, inregistrarea de stat si plata unei taxe de inregistrare. Nu trebuie sa formati un consiliu de administratie sau un act constitutiv.
Dezavantajele parteneriatelor cu raspundere limitata
- Dezvaluirea publica a castigurilor: Nu exista confidentialitate in ceea ce priveste inregistrarile de castig cu LLP. Ei trebuie sa-si trimita conturile de afaceri, inclusiv inregistrarile veniturilor partenerilor.
- Nu este recunoscut peste tot: unele state nu recunosc LLP ca structura legala de afaceri, in timp ce unele il limiteaza la profesionisti, cum ar fi avocatii, contabilii si medicii.
3. Corporatie. Cel mai bun pentru operatiuni de afaceri complexe.
O corporatie functioneaza ca o entitate juridica separata, independenta de proprietarii sai. Conform legii, o corporatie este o persoana juridica imaginara. Poate efectua mai multe actiuni de afaceri, cum ar fi incheierea de contracte, detinerea de active, actionarea in judecata si a fi dat in judecata, plata impozitelor si imprumutul si imprumutul de bani.
Corporatiile ofera cea mai buna protectie cu raspundere limitata. Actionarii sau proprietarii nu sunt raspunzatori pentru nicio decizie luata de corporatie. De exemplu, activele proprietarilor beneficiaza de protectie daca corporatia are datorii comerciale.
Infiintarea unei corporatii poate fi o sarcina. Proprietarii depun actele constitutive care contin scopul comercial, numele si locatia si actiunile emise.
Actionarii se reunesc anual pentru a alege un consiliu de administratie. Consiliul este responsabil de executarea planului de afaceri si de infiintarea unei echipe de management care sa-si supravegheze activitatile.
Cu toate acestea, consiliul de administratie nu este raspunzator pentru datoriile corporatiei. Dar ei pot fi personal raspunzatori pentru responsabilitatea neglijata. De exemplu, daca consiliul de administratie nu isi indeplineste atributiile si determina corporatia sa sufere pierderi, ii puteti da in judecata.
Spre deosebire de intreprinderile individuale si parteneriatele, corporatiile platesc impozite federale si de stat la ratele impozitului pe profit. Actionarii trebuie sa dezvaluie platile de dividende atunci cand isi depun impozitul pe venitul personal.
Exista trei tipuri de corporatii:
- C-Corporation: Aceasta structura juridica taxeaza separat actionarii si corporatia. Plateste impozit pe profiturile corporative inainte de a imparti dividendele cu actionarii. Nu exista restrictii privind numarul de actionari care se pot alatura unui C-corp.
- S-Corporation: O S-corp este un statut fiscal conceput pentru a proteja proprietarul unei mici afaceri de dubla impozitare. In acest scenariu, compania trece profiturile si pierderile din venitul personal al proprietarului sau pentru a evita plata impozitelor pe profit. S-Corporations poate gazdui doar pana la 100 de actionari.
- Corporatie nonprofit: aceasta entitate juridica este formata in alte scopuri sociale decat profit. Corporatiile nonprofit primesc statutul de scutire de taxe. Ei nu platesc impozite federale pe venit conform Codului de venituri interne. Exemple de corporatii nonprofit includ Fundatia Bill si Melinda Gates si Camera de Comert.
Avantajele corporatiilor
- Protectie impotriva raspunderii personale: Actionarii nu sunt responsabili pentru raspunderile legale si datoriile contractate de corporatie.
- Strangerea de capital prin vanzarea de actiuni: corporatiile ofera proprietarilor posibilitatea de a vinde actiuni pentru a strange capital financiar pentru afacere.
- Optiuni pe actiuni pentru angajati: puteti oferi optiuni pe actiuni ca un stimulent suplimentar pentru a atrage cele mai bune talente disponibile.
- Transfer usor de proprietate: un actionar isi poate vinde cu usurinta actiunile la bursa si poate profita de pe urma acesteia.
Contra corporatiilor
- Inregistrare consumatoare de timp si costisitoare: Procesul de depunere a dosarelor pentru corporatii este lung si costisitor, necesitand tone de documente.
- Dubla impozitare: C-Corporation, cel mai popular tip, va deschide catre dubla impozitare. Corporatia plateste mai intai impozite federale pe profit pe profit, apoi plateste dividende ale actionarilor, supuse impozitarii.
4. Societate cu raspundere limitata (LLC). Cel mai bun pentru raspundere personala limitata.
O societate cu raspundere limitata conduce o structura de afaceri hibrida care combina cele mai bune caracteristici ale parteneriatelor si ale corporatiilor . Proprietarii se bucura de protectia impotriva raspunderii personale a unei corporatii si de beneficiul fiscal transfer al unui parteneriat.
Societatile cu raspundere limitata pot alege sa nu plateasca taxe federale direct. In schimb, ei raporteaza profiturile si pierderile companiei atunci cand isi depun declaratiile fiscale personale.
Proprietarii au infiintat un acord de operare LLC care ofera instructiuni privind proprietatea si operatiunile comerciale.
Un numar nelimitat de actionari poate alcatui o societate cu raspundere limitata. Desi entitatile comerciale pot deveni actionari la un SRL, bancile si companiile de asigurari sunt singurele exceptii.
O structura de afaceri LLC functioneaza cel mai bine pentru afacerile cu risc mediu sau ridicat. Exemple de tipuri de afaceri care sunt potrivite pentru structura LLC:
- Magazine tip boutique
- Cafenele si cafenele
- Magazine alimentare de familie
- Sali de sport si facilitati de antrenament
Avantajele SRL-urilor
- Avantaj fiscal – Impozitare transmisa: Conducerea unui SRL va permite sa alegeti diferite tratamente fiscale. Proprietarii pot evita dubla impozitare trecand profiturile si pierderile companiei in impozitul pe venitul personal.
- Protectia raspunderii: LLC protejeaza actionarii de raspunderea pentru datoriile si actiunile companiei. De exemplu, daca compania are datorii neperformante, creditorii pot da in judecata compania, dar nu si proprietarii. Instanta poate dispune vanzarea bunurilor societatii, dar nu a bunurilor proprietarilor.
- Simplitate si flexibilitate: LLC este o entitate juridica destul de usor de infiintat. Nu exista cerinte pentru a crea un consiliu de administratie pentru companie.
Contra SRL-urilor
- Costos de administrat: SRL-urile sunt mai scumpe de infiintat si administrat decat intreprinderile individuale. Trebuie sa completati mai multe documente, cum ar fi actele de organizare, acordurile de operare si formularele fiscale.
- Atractivitate pentru investitori: un SRL nu are aceeasi atractie investitionala pentru investitori ca o corporatie.
5. Cooperativa. Cel mai bun pentru persoane fizice si companii cu aceleasi obiective.
O cooperativa este un grup privat de intreprinderi mici care aduna resurse in beneficiul membrilor sai. Membrii proprietari detin si controleaza cooperativa si ii folosesc produsele si serviciile. Ei sunt proprietarii si clientii.
Exista o diferenta clara intre o cooperativa si un conglomerat. O cooperativa implica intreprinderi independente care se unesc pentru a atinge un obiectiv comun. Pe de alta parte, un conglomerat implica mai multe marci care opereaza sub o companie-mama.
Fiecare membru al cooperativei are control direct asupra activitatilor sale. Cooperativa este o entitate juridica separata de membrii sai. Un consiliu de administratie conduce de obicei cooperative, iar ofiterii sunt alesi in diferite pozitii.
Trebuie sa cumparati actiuni la cooperativa pentru a fi membru. Cu toate acestea, cu alte structuri de afaceri, puteti detine o parte a companiei fara a utiliza produsele acesteia.
De exemplu, puteti cumpara actiuni la Coca-Cola fara a cumpara produsele sale sau a contribui la operatiunile sale de zi cu zi.
Cu toate acestea, trebuie sa cumparati produsele cooperatiste pentru a detine actiuni si pentru a contribui activ la functionarea acesteia.
Exista mai multe motive pentru care proprietarii de afaceri creeaza o cooperativa:
- Impartiti costurile pentru inventar.
- Impartiti angajatii si salariile.
- Cresteti puterea de cumparare prin achizitii in vrac.
- Prelucreaza marfurile in comun.
Exemple de afaceri care pot beneficia de formarea unei cooperative:
- Puncte de vanzare cu amanuntul.
- Uniuni de credit.
- Crese de zi.
- Firme de asigurari.
- Companii de utilitati.
Avantajele cooperativelor
- Mai putina impozitare: o afacere cooperativa nu plateste impozit pe profit. Membrii platesc impozitul direct pe venitul primit de la cooperativa.
- Oportunitati unice de finantare: Cooperativele se bucura de finantare masiva de la membri. Exista programe de granturi guvernamentale de stat si federale care ofera sprijin startup-urilor cooperative.
- Echitate in management si structura organizata democratic: Fiecare membru al unei cooperative primeste un singur vot chiar daca a contribuit mai mult decat alti membri. Toti membrii sunt implicati activ in luarea deciziilor si management.
- Costuri reduse: Unul dintre principalele motive pentru care proprietarii formeaza cooperative este reducerea costurilor de operare. Proprietarii de grupuri care impartasesc aceleasi interese isi reunesc resursele pentru a face achizitii in vrac si pentru a reduce costurile de productie.
Contra cooperativelor
- Lipsa investitorilor externi: Cooperativa functioneaza cu contributiile membrilor. Investitorii externi sunt eligibili doar daca doresc sa devina membri activi.
- Procese lente de luare a deciziilor: Luarea deciziilor intr-o afacere cooperativa poate fi lenta din cauza cerintei de a consulta fiecare membru. Fiecare membru are o voce egala.
Cum sa alegi structura corecta de afaceri
Structura pe care o alegeti va influenteaza operatiunile de afaceri. Iti influenteaza ratele de impozitare, controlul, abilitatile de strangere de fonduri si raspunderea personala pentru actiunile companiei.
Inainte de a alege structura corecta a afacerii, iata cativa factori pe care trebuie sa ii luati in considerare.
Nota: Va sfatuim sa consultati profesionisti pentru ca veti avea intotdeauna intrebari atunci cand incepeti o afacere sau o faceti. In prezent, multe servicii juridice online ofera o consultatie gratuita cu privire la alegerea unei structuri, deschiderea unei companii si realizarea unui plan de afaceri. Folositi aceasta oportunitate.
1. Control. Cat de mult control doriti sa aveti asupra afacerii dvs.?
Proprietatea individuala si SRL sunt ideale daca doriti control complet asupra activitatilor dvs. de afaceri.
Cu toate acestea, parteneriatul va ofera un control limitat conform acordului de parteneriat. Infiintati o corporatie daca doriti sa detineti o parte si sa aveti un control limitat asupra afacerii. Consiliul de administratie aproba toate deciziile comerciale majore.
Controlul deplin asupra unei corporatii este posibil daca individul are majoritatea puterii de vot.
2. Investitii de capital. De cata investitie de capital aveti nevoie?
O corporatie este cea mai buna structura pentru a atrage finantare de la banci, investitori si capitalisti de risc. Poate vinde actiuni pentru a asigura finantare suplimentara pentru afaceri.
Intreprinderile individuale, parteneriatele, SRL-urile si cooperativele se confrunta cu dificultati in aprovizionarea fondurilor din surse externe si nu au actiuni (actiuni).
3. Flexibilitate. Ce structura juridica permite afacerii dvs. sa-si realizeze intregul potential?
Care sunt obiectivele dvs. de afaceri pe termen scurt si pe termen lung?
Inainte de a face alegerea, scrie-ti planul de afaceri si verifica care structura se potriveste cel mai bine obiectivelor tale. Cea mai buna structura este cea care va poate sprijini cresterea afacerii si schimbarile fara limitari.
Proprietatile individuale si parteneriatele sunt mai usor de inceput, dar au un potential mic de crestere. Pe de alta parte, corporatiile si SRL-urile sunt mai greu de inceput, dar au perspective de afaceri mai largi.
4. Simplitate. O structura simpla sau complexa?
Vrei o structura simpla cu restrictii sau una complexa cu libertate? O intreprindere unica este cea mai simpla structura de condus. Singura cerinta este sa va inregistrati numele companiei, sa raportati profiturile sau pierderile si sa platiti impozitul pe venitul personal.
Un parteneriat nu este la fel de simplu ca o intreprindere unica, ci mai putin complex decat o corporatie si SRL. Partenerii trebuie sa semneze un acord de parteneriat care sa arate formula de impartire a profitului si distributia rolurilor.
Corporatiile si SRL-urile sunt cele mai complexe structuri de afaceri de infiintat. Exista multe cerinte guvernamentale de stat si federale, inclusiv obligatii fiscale corporative.
5. Raspundere. Cat de multa raspundere personala doriti sa purtati pentru deciziile de afaceri?
O corporatie sau un SRL este optiunea dvs. pentru cea mai mica raspundere. Ambele structuri sunt persoane juridice separate de proprietarii lor. Bunurile personale ale proprietarului sunt in siguranta daca creditorii dau in judecata corporatia pentru datorii neplatite.
O structura de afaceri unica nu ofera nicio acoperire proprietarilor sai. Bunurile lor personale sunt in pericol in cazul unui proces judiciar.
Pe de alta parte, un parteneriat imparte datoriile de afaceri intre parteneri.
6. Fiscalitate. Cum doriti sa va platiti taxele?
C-corporatiile platesc impozite pe corporatii, deoarece sunt entitati separate de proprietarii lor. Actionarii platesc si impozite pe dividendele lor.
Intreprinderile individuale, parteneriatele, corporatiile S si SRL-urile ofera avantaje fiscale. Ei beneficiaza de statutul de scutire de impozit pentru impozitul pe profit. In schimb, isi transmit profiturile direct proprietarilor de afaceri. Proprietarii platesc apoi impozit pe profit pe profit.
